Mestská časť Košice Staré Mesto, Hviezdoslavova č. 7, Košice
	Ing. Jana Krásniková, miestny kontrolór MČ Košice Staré Mesto

					S p r á v a 
	o kontrolnej činnosti miestnej kontrolórky mestskej časti Košice Staré Mesto 
	za obdobie od konania predchádzajúceho riadneho rokovania Miestneho 
			zastupiteľstva mestskej časti Košice Staré Mesto

Určené:	k rokovaniu Miestneho zastupiteľstva mestskej časti Košice Staré Mesto 
		dňa 12. marca 2012

Predkladá:	Ing. Jana Krásniková
		miestny kontrolór MČ 

Spracoval:	Ing. Jana Krásniková
		miestny kontrolór MČ

		N á v r h   n a   u z n e s e n i e : 

		Miestne zastupiteľstvo mestskej časti Košice Staré Mesto 

1/ berie na vedomie
    Správu o kontrolnej činnosti miestnej kontrolórky mestskej časti Košice Staré Mesto 
    za obdobie od konania predchádzajúceho riadneho rokovania Miestneho  
    zastupiteľstva mestskej časti Košice Staré Mesto 

1/  Následná finančná kontrola v rozpočtovej organizácií Materská škola 
     Tatranská 23, v Košiciach
	V súlade s plánom kontrolnej činnosti miestnej kontrolórky mestskej časti Košice Staré Mesto na II. polrok 2011, bola vykonaná následná finančná kontrola v rozpočtovej organizácií Materská škola Tatranská č. 23, Košice
	Kontrola bola vykonaná v zmysle zákona číslo 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite v znení neskorších predpisov. 

	Predmetom kontroly bola rozpočtová organizácia Materská škola Tatranská č. 23, Košice a jej organizačná zložka – školská jedáleň. 
	Účelom následnej finančnej kontroly bolo preveriť hospodárenie s verejnými prostriedkami rozpočtovej organizácie Materskej školy Tatranská č. 23, Košice a  školskej jedálne za kontrolované obdobie. 
	Následná finančná kontrola bola zameraná na dodržiavanie ustanovení zákona číslo 502/2001 Z.z. o finančnej  kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v platnom znení – oblasť vykonávania predbežnej finančnej kontroly finančných operácií, na  dodržiavanie zákona číslo 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy v znení neskorších predpisov, na dodržiavanie zákona číslo 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov, na dodržiavanie zákona číslo 431/2002 Z.z. o účtovníctve v platnom znení, na dodržiavanie zákona číslo 25/2006 Z.z. o verejnom obstarávaní v platnom znení a príslušných interných nariadení a noriem, ktoré kontrolovanú oblasť upravujú. 

	Kontrolované obdobie: od 01.01.2011 do 31.10.2011. 
	Kontrola bola vykonaná miestnou kontrolórkou v dňoch od 01.12.2011 do 13.12.2011. 
	Rozsah kontroly: 
- kontrola plnenia rozpočtu materskej školy za  obdobie od 01.01.2011 do 30.09.2011,  
- kontrola vedenia účtovníctva, 
- kontrola príjmových finančných operácií materskej školy, 
- kontrola výdavkových finančných operácií materskej školy, 
- kontrola vedenia účtovníctva školskej jedálne pri materskej škole, kontrola účtovných 
  dokladov, 
- kontrola príjmových a výdavkových finančných operácií školskej jedálne, 
- správa o výchovno-vzdelávacej činnosti kontrolovaného subjektu. 

	Kontrola plnenia rozpočtu materskej školy za obdobie od 01.01.2011 do 			30.09.2011
	Rozpočet kontrolovanej rozpočtovej organizácie je súčasťou rozpočtu zriaďovateľa, t.j. mestskej časti Košice Staré Mesto. Pre rok 201l rozpočet mestskej časti Košice Staré Mesto bol schválený uznesením miestneho zastupiteľstva číslo 34/1 dňa 25.05.2011, v tom rozpočet rozpočtovej organizácie - Materská škola Tatranská č. 23, Košice - bol schválený následovne: 
- rozpočet príjmov /školné/				17 900 €
- rozpočet výdavkov: 			          	          298 855 €, v tom: 
	- bežné výdavky 		          	          298 855 €
    	- kapitálové výdavky				0. 

 	1. úprava rozpočtu rozpočtovej organizácie v roku 2011  bola vykonaná uznesením miestneho zastupiteľstva číslo 47 dňa 23.06.2011, v zmysle ktorej došlo k navýšeniu 
					-2-
bežných výdavkov o + 4 000 €, ktoré sa použili na údržbu a opravu materskej školy, počas letného zátvoru, čím sa bežné výdavky dostali na čiastku 302 855 €.  	
	Kapitálové výdavky sa aj naďalej nerozpočtovali.  
	Bežné príjmy zostali na pôvodnej úrovni. 
	2. úprava rozpočtu materskej školy sa vykonala rozpočtovým opatrením starostu mestskej časti číslo 2/2011 zo dňa 31.08.2011, podľa uznesenia miestneho zastupiteľstva číslo 34 ods. 3 písmeno a/ následovne: 
- bežné výdavky rozpočtovej organizácie sa navýšili o sumu 17 927 €, účelovo určené    
  na    doplnenie zdrojov rozpočtovaných na opravu elektroinštalácie materskej školy,   
  čím sa bežné výdavky odsúhlasili vo výške 320 782 €. 

	Plnenie rozpočtu príjmov a výdavkov kontrolovaného subjektu k 30.09.2011: 
ukazovateľ	upravený rozpočet 2011	skutočnosť k 30.09.2011	% plnenia 		bežné príjmy		17 900			     17 592			98,28			bežné výdavky           320 782			   247 714			77,22 				v tom: 
náklady na prevádzku    298 855	               225 787			75,55		 náklady na údržbu	      21 927		     21 927			100,00		kapitálové výdavky		0		      0			              0

	Triedenie bežných výdavkov podľa účelu a miesta použitia: 
kategória		rozpočet 2011			skutočnosť k 30.09.2011	% plnenia 			 	materská škola:
610 - mzdy		152 664				113 310		74,22
620 - odvody	  	  57 655				  41 448		71,89
630 - tovary,služby	  65 525				  60 168		91,82 	      	spolu MŠ: 	            275 844				214 926	           77,92					školská jedáleň: 
610 - mzdy		29 262				  22 056			75,37
620 - odvody	           10 875				   8 224			75,62
630 - tovary, služby	 4 801				   2 508			52,24	      	spolu ŠJ:	           44 938				32 788                                     72,96
spolu:MŠ+ŠJ 	         320 782			           247 714		            77,22
	Vykonanou kontrolou plnenia rozpočtu rozpočtovej organizácie k 30.09.2011 bolo zistené, že v príjmovej oblasti ide o príjmy, ktoré sú k časovému obdobiu plnené s výraznou rezervou. Je predpoklad, že rozpočtované príjmy ku koncu kalendárneho roka budú splnené nad rámec uvažovaných ročných príjmov, resp. prekročené. Podstatný vplyv na tento stav má 
tá skutočnosť, že vyššie príjmy vznikli z príjmov za poskytovanie stravovania pre Súkromnú materskú školu Tatranská č. 10, Košice. 
	K plneniu rozpočtovaných výdajov uvádzam, že bežné výdavky sú k časovému obdobiu čerpané primerane, s miernym prekročením výdajov o cca 7 127 €. Vplyv na toto prekročenie má tá skutočnosť, že sú vykazované 100% plnenia výdavkov na opravu a údržbu, ktorá sa uskutočnila v mesiaci august  2011 a čiastočne september 2011. 
	Vzhľadom na skutočnosť, že príjmová časť rozpočtu je prekročená - vyšším plnením vlastných príjmov, ktoré je možné zapracovať  do vyšších bežných výdavkov, je možné vykonať z týchto dôvodov úpravu rozpočtu materskej školy. Táto úprava rozpočtu sa vykonala a bola schválená na rokovaní miestneho zastupiteľstva mestskej časti Košice Staré Mesto dňa 15.12.2011, uznesením číslo 86,  pričom bolo schválené následovné: 
- zvýšenie bežných príjmov o čiastku 4 709 €, na bežné príjmy celkom 22 609 €, 
- zvýšenie bežných výdavkov o 4 884 €,  na bežné výdavky celkom 325 666 €. 
					-3- 
	Vzhľadom k tomu, že počas výkonu kontroly došlo k úprave rozpočtu kontrolovaného subjektu, nie je potrebné v tejto oblasti prijímať opatrenia. 
	Vykonanou kontrolou bolo ďalej posúdené hospodárenie rozpočtovej organizácie za kontrolované obdobie, rozpočtové prostriedky kontrolovaný subjekt použil len na účely, ktoré boli v rozpočte schválené. Uskutočnené výdavky súvisia s predmetom činnosti materskej školy, nehospodárne a neefektívne výdavky pri kontrole zistené neboli. 

	Kontrola vedenia účtovníctva, kontrola prvotných účtovných dokladov           
	Kontrolou boli preverené všetky účtovné prípady uskutočnené v mesiaci september 2011 a október 2011 - príjmové účtovné operácie vo výške 74 432,86 € a výdavkové účtovné operácie 70 474,80 €,  ich dokladovanie a náväznosť na účtovné zápisy  v denníku, v hlavnej knihe a v zborníku. Kontrolované účtovné operácie súvisia s predmetom činnosti materskej školy, nehospodárne a neefektívne výdavky zistené neboli, účtovníctvo je vedené správne.
	Konečný stav finančných prostriedkov vykazovaný k 31.10.2011 súhlasí na bankový výpis ako aj na  stav účtu 221 - banka. 
	Kontrolovaný subjekt zostavuje štvrťročne priebežné účtovné závierky, v úplnej štruktúre podľa § 18 zákona číslo 431/2002 Z.z. o účtovníctve v platnom znení. Pri kontrole boli preverené vykazované účtovné stavy k 30.06.2011 zo súvahy organizácie, ako aj z účtovných a finančných výkazov na stavy jednotlivých účtov v účtovníctve, bez rozdielov. 
	Kontrolované účtovné doklady  obsahovali predpísané náležitosti v zmysle § 10 zákona číslo 431/2002 Zb. o účtovníctve v znení neskorších predpisov, nedostatky v tejto oblasti zistené neboli.

	Kontrola príjmových a výdavkových finančných operácií materskej školy
	Kontrolou bolo overené vykonávanie predbežnej finančnej kontroly finančných operácií uskutočnených v mesiaci september 2011 a október 2011, pri ktorej bolo zistené, že finančné operácie sú preskúmavané v zmysle zákona číslo 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v platnom znení predbežnou finančnou kontrolou určenými zamestnancami rozpočtovej organizácie,   podľa vnútornej smernice o vykonávaní finančnej kontroly, bez nedostatkov.  
	Súčasťou kontroly bolo overenie dodržiavania zákona číslo 25/2006 Z.z. o  verejnom obstarávaní v platnom znení, pričom bolo zistené, že pri obstarávaní tovarov, prác a služieb sa v kontrolovanom subjekte postupuje v zmysle internej smernice mestskej časti o verejnom 
obstarávaní, ktorú v plnom rozsahu prevzala rozpočtová organizácia. 
	Pri obstarávaní tovarov, prác a služieb ide o zákazky s nízkymi hodnotami, pri ktorých sa vykonáva iba prieskum trhu. 

	Kontrola vedenia účtovníctva školskej jedálne pri materskej škole, kontrola 			účtovných  dokladov
	Súčasťou rozpočtovej organizácie  Materská škola Tatranská č. 23, Košice je vnútorná organizačná zložka - školská jedáleň - ktorá  účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva , pričom uskutočnené príjmy a výdaje sa v zmysle vlastnej smernice spracovávajú do sústavy podvojného účtovníctva aktiváciou účtov a to 1x za štvrťrok, čo je v súlade s § 23 ods. 2 zákona číslo 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy v znení neskorších predpisov. 
	V rámci vykonanej kontroly bolo preverené vedenie peňažného denníka školskej jedálne náväzne na prvotnú účtovnú evidenciu a prvotné účtovné doklady a ich prílohy za mesiac september 2011 a október 2011. 
	Príjmové a výdavkové účtovné operácie za mesiac september 2011 sa uskutočnili 
					-4- 
účtovnými dokladmi číslo 525 - 592/2011,  pri obrate príjmov 4 599,87 €  a obrate výdajov       4 397,78€. 
	Príjmové a výdavkové účtovné operácie za mesiac október 2011 sa uskutočnili účtovnými dokladmi číslo 593/2011 -673/2011, pri obrate príjmov 3 982,81 € a obrate výdajov 4 584,91 €. 
	Po zohľadnení počiatočného stavu finančných prostriedkov školskej jedálne k 01.09.2011 na bankovom účte a v hotovosti v pokladni, uskutočnených obratoch príjmov a výdajov za mesiac september a október 2011, konečný stav finančných prostriedkov k 31.10.2011 predstavoval hodnotu 242,87 €, čo súhlasilo s vykazovanými stavmi pokladničnej hotovosti / + 80,61€/ a so stavom na bankovom potravinovom účte školskej jedálne              /+ 162,26€/, bez rozdielov. 
	Kontrolované účtovné doklady obsahujú predpísané náležitosti v zmysle § 10 zákona číslo 431/2002 Z.z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov. Formálne nedostatky boli počas kontroly odstránené. 
	Každá finančná operácia je pred svojim vznikom preverená aj predbežnou finančnou kontrolou vedúcou školskej jedálne v zmysle zákona číslo 502/2011 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite v znení neskorších predpisov. Nedostatky v tejto oblasti zistené neboli. 
	Výška príspevku na čiastočnú úhradu výdavkov  a podmienky úhrady v školskej jedálni sú určené zriaďovateľom všeobecne záväzným nariadením mestskej časti číslo 1/2008 a doplnku číslo 1 v § 6. Príspevok uhrádza zákonný zástupca dieťaťa vo výške nákladov na nákup potravín podľa vekových kategórií stravníkov t.j. á 1,19 € /desiata, obed, olovrant/, bez úhrady režijných nákladov na výrobu jedál a nápojov.
	Za poskytovanie služieb školskej jedálne pre iné subjekty, mimo hodnoty jedál, sú účtované aj réžijné náklady na prípravu stravy, ktoré sú určené dohodou zmluvných strán. Dohoda je uzatvorená písomne. 

	Správa o výchovno-vzdelávacej činnosti kontrolovaného subjektu za školský rok               		2010/2011
	Ministerstvo školstva SR podľa § 14 ods. 5 písmeno e/ zákona číslo 596/2003 Z.z. o štátnej správe v školstve a školskej samospráve a o zmene a doplnení niektorých zákonov 
ustanovilo vyhláškou číslo 9/2006 štruktúru a obsah správ o výchovno-vzdelávacej činnosti, 
jej výsledkoch a podmienkach škôl a školských zariadení, s účinnosťou od 01.02.2006. 
	Náväzne na tieto ustanovenia bolo preverené vypracovanie správy za školský rok 2010/2011, jej prerokovanie v rade školy a schválenie zriaďovateľom v zákonnom termíne, ako aj jej následné zverejnenie. 
	Správa o výchovno-vzdelávacej činnosti materskej školy bola vypracovaná riaditeľkou materskej školy dňa 24.06.2011, po prerokovaní v rade školy bola predložená k prerokovaniu Komisií školstva, mládeže a športu Miestneho zastupiteľstva mestskej časti Košice Staré Mesto dňa 23.08.2011 a dňa 22.09.2011 bola predložená k prerokovaniu do miestneho zastupiteľstva, ktoré ju schválilo uznesením číslo 69. Správa je v zmysle právnych predpisov zverejnená v plnom rozsahu na webovej  stránke zriaďovateľa. 
						
	Z á v e r : 
	Následnou finančnou kontrolou vykonanou z úrovne miestnej kontrolórky mestskej časti Košice Staré Mesto neboli zistené nedostatky pri nakladaní a hospodárení s verejnými prostriedkami, tieto sú  vynakladané efektívne, hospodárne a v súlade s príslušnými právnymi predpismi. 
	Účtovníctvo kontrolovaného subjektu je vedené v súlade so zákonom číslo 431/2002 Z.z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov. 
					-5-
2/  Následná finančná kontrola v rozpočtovej organizácií Materská škola Hrnčiarska 
     č. 1, Košice
	Kontrola v rozpočtovej organizácií Materská škola Hrnčiarska č. 1, Košice bola vykonaná v  súlade s plánom kontrolnej činnosti miestnej kontrolórky  mestskej časti Košice Staré Mesto na II. polrok 2011. 
	Kontrola bola vykonaná v zmysle zákona  číslo 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite  v znení neskorších predpisov. 
	Účelom následnej  finančnej kontroly bolo preveriť hospodárenie s verejnými prostriedkami  rozpočtovej organizácie Materskej školy Hrnčiarska č. 1,  Košice  a školskej jedálne za kontrolované obdobie. 
	Kontrolované obdobie: 
- obdobie od 01.01.2011 do 30.09.2011. 		
	Kontrola bola vykonaná  v období od 14.12.2011 do 21.12.2011. 

	Rozsah kontroly: 
- kontrola plnenia rozpočtu materskej školy za obdobie od 01.01.2011 do 30.09.2011, 
- kontrola vedenia účtovníctva,      
- kontrola príjmových finančných operácií materskej školy, 
- kontrola výdavkových finančných operácií materskej školy, 
- kontrola vedenia účtovníctva školskej jedálne pri materskej škole, kontrola účtovných 
  dokladov, 
- kontrola príjmových a výdavkových finančných operácií školskej jedálne pri materskej  
  škole, 
- vypracovanie správy o výchovno-vzdelávacej činnosti  kontrolovaného subjektu. 
 
	Kontrola plnenia rozpočtu materskej školy za obdobie od 01.01.2011 do 			30.09.2011
	Pôvodný rozpočet schválený na rozpočtový rok 2011: 		
- rozpočet príjmov /školné/				8 200 €
- rozpočet výdavkov: 				         171 071€, v tom: 
	- bežné výdavky 			         171 071 €
    	- kapitálové výdavky				0. 

	Prvá úprava rozpočtu rozpočtovej organizácie v roku 2011  bola vykonaná uznesením miestneho zastupiteľstva číslo 47 dňa 23.06.2011, v zmysle ktorej došlo k rozpočtovaniu kapitálových výdavkov vo výške + 6 200 €, ktoré sa plánovali použiť na nákup strojných zariadení pre školskú kuchyňu. Bežné výdavky zostávajú na pôvodnej úrovni. Schválenou úpravou celkové výdavky materskej školy dosiahli úroveň 177 271 €, čo je aj naďalej nižší objem celkových výdavkov o 4 729 € oproti skutočným výdavkom v predchádzajúcom kalendárnom roku 2010. Index rastu celkových výdavkov po tejto úprave dosahuje úroveň 97,4. 

	Plnenie rozpočtu príjmov a výdavkov kontrolovaného subjektu k 30.09.2011: 
ukazovateľ	upravený rozpočet 2011	skutočnosť k 30.09.2011	% plnenia 		bežné príjmy			8 200			     6 332			77,22		bežné výdavky 	         171 071			 135 532			79,23 	
kapitálové výdavky		 6 200			        0			 	0				

					-6-
	Triedenie bežných výdavkov podľa účelu a miesta použitia /stav k 30.09.2011/:  
kategória		rozpočet 2011			skutočnosť k 30.09.2011	% plnenia 		materská škola:
610 - mzdy			93 500			70 424				75,32
620 - odvody	  	  	34 762			26 021				74,85
630 - tovary,služby	  	16 572			20 121			           121,42 
	školská jedáleň: 
610 - mzdy			 16 841		13 711				81,41
620 - odvody		  	   6 449		  4 949				76,74
630 - tovary, služby	    	   2 947	                 306				10,38		spolu: 			           171 071	          135 532				79,23	
			
 	Kontrolou plnenia rozpočtu rozpočtovej organizácie k 30.09.2011 bolo zistené, že v príjmovej oblasti ide o príjmy, ktoré sú k časovému obdobiu plnené s  miernou rezervou. Je predpoklad, že rozpočtované príjmy ku koncu kalendárneho roka budú splnené v určenom rozsahu, resp. z dôvodu zvýšenia školného od 01.11.2011 sa mierne prekročia. 
	 Bežné výdavky sú k časovému obdobiu čerpané primerane, s miernym prekročením výdajov o cca 7 229 €. Vplyv na toto prekročenie má tá skutočnosť, že v letných mesiacoch došlo k oprave havarijného stavu strechy a vyčisteniu objektu od trusu holubov vo výške 
6 400 €, ktoré neboli rozpočtované, čo sa následne premietlo do úpravy rozpočtu rozpočtovej organizácie, ktorá bola vykonaná v mesiaci december 2011. 
	Posledná úprava rozpočtu  na rok 2011  sa vykonala a schválila na rokovaní miestneho zastupiteľstva  dňa 15.12.2011, uznesením číslo 86,   následovné: 
- zvýšenie bežných príjmov o čiastku + 490 €, na bežné príjmy celkom 8 690 €, 
- zvýšenie bežných výdavkov o + 9 729 €  na bežné výdavky celkom 180 800 €,  
- kapitálové výdavky sa neupravovali, zostali na úrovni 6 200 €. 
	Keďže  počas výkonu kontroly došlo k úprave rozpočtu kontrolovaného subjektu, nie je potrebné v tejto oblasti prijímať ďalšie opatrenia.
	Finančné prostriedky kontrolovaný subjekt použil len na účely, ktoré boli v rozpočte schválené, resp. na opravu havarijného stavu a to v prípade výdavkov na opravu a údržbu  strechy a podkrovia.  

	Kontrola vedenia účtovníctva, kontrola prvotných účtovných dokladov, 
	kontrola príjmových a výdavkových finančných operácií materskej školy, 
	kontrola dodržiavania zákona číslo 25/2006 Z.z. o verejnom obstarávaní 
	v platnom znení           
	Vykonanou kontrolou boli preverené všetky účtovné prípady uskutočnené v mesiaci september 2011 v materskej škole na príjmovom a výdavkovom rozpočtovom účte a to : 
- príjmové účtovné operácie od čísla 2187 do 22058, 
-  výdavkové účtovné operácie od čísla 1167 do 1191,   ich dokladovanie a náväznosť na účtovné zápisy  v denníku, v hlavnej knihe a v zborníku. Kontrolované účtovné operácie súvisia s predmetom činnosti materskej školy, nehospodárne a neefektívne výdavky zistené neboli.
 	Vykonanie predbežnej finančnej kontroly je deklarované podpisovými záznamami určenej osoby a dátumom vykonania finančnej kontroly.
	Nedostatky v tejto oblasti zistené neboli.
	Pri obstarávaní tovarov, prác a služieb ide o zákazky s nízkymi hodnotami, pri ktorých sa vykonáva iba prieskum trhu v zmysle vnútornej normy.

					-7-
	Kontrola vedenia účtovníctva školskej jedálne pri materskej škole, kontrola 			účtovných dokladov
	V rámci vykonanej kontroly bolo preverené vedenie peňažného denníka školskej jedálne náväzne na prvotnú účtovnú evidenciu a prvotné účtovné doklady a ich prílohy za mesiac september 2011.
	Kontrolované účtovné doklady obsahujú predpísané náležitosti v zmysle  § 10 zákona číslo 431/2002 Z.z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov, bez nedostatkov.
	Zápisy  v peňažnom denníku sú organizované spôsobom, ktorý zabezpečuje ich náväznosť na  zostatky bankových účtov. Bankové operácie sú doložené výpisom z banky a prvotnými účtovnými dokladmi, bez rozdielov. 
	Každá finančná operácia je pred svojim zaúčtovaním overená aj predbežnou finančnou kontrolou  v zmysle platnej internej smernice a zákona číslo 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite v znení neskorších predpisov, bez nedostatkov. 
	Mesačná uzávierka školskej jedálne je predkladaná na schválenie a ku kontrole ekonomickej  zamestnankyni materskej školy, ktorá jej výsledok účtuje štvrťročne. 
	Nedostatky v hospodárení školskej jedálne pri kontrole zistené neboli.

	Správa o výchovno-vzdelávacej činnosti kontrolovaného subjektu za školský rok  		2010/2011
	Správa o výchovno-vzdelávacej činnosti materskej školy bola vypracovaná riaditeľkou materskej školy v mesiaci jún 2011 a po prerokovaní v rade školy bola predložená k prerokovaniu Komisií školstva, mládeže a športu Miestneho zastupiteľstva mestskej časti Košice Staré Mesto dňa 23.08.2011, dňa  22.09.2011 bola predložená k prerokovaniu do miestneho zastupiteľstva, ktoré k tejto veci prijalo uznesenie číslo 69 a materiál schválilo.  		Správa je zverejnená v plnom rozsahu na webovej stránke zriaďovateľa. 
	Nedostatky v tejto oblasti zistené neboli. 					

	Z á v e r : 
	Pri následnej finančnej kontrole  neboli zistené nedostatky pri nakladaní a hospodárení s verejnými prostriedkami v kontrolovanom období. 

3/ Následná finančná kontrola poskytovania príspevku na stravovanie dôchodcov 
    mestskej časti Košice Staré Mesto za rok 2011
	Kontrola vykonaná v zmysle plánu kontrolnej činnosti na I. polrok 2012, ktorý bol 
schválený uznesením číslo 84/2 bod 2 dňa 15.12.2011. 
	Cieľom kontroly bolo overiť dodržiavanie podmienok a účelu použitia poskytnutých príspevkov, ktoré boli určené na stravovanie dôchodcov s trvalým pobytom na území mestskej časti za kontrolované obdobie - t.j. za rok 2011,  správnosť výšky poskytovaného príspevku na stravovanie dôchodcov, správnosť vyčíslenia predajnej ceny stravných lístkov jednotlivým dôchodcom, odvody finančných hotovostí z predaja stravných lístkov náväzne na prvotnú dokumentáciu o odpredaji stravných lístkov podľa jednotlivých druhov. 
	Súčasťou následnej finančnej kontroly bola aj kontrola vyúčtovania finančného príspevku na stravovanie dôchodcov za rok 2011 s mestom Košice, ktorý je požadovaný z rozpočtu mesta Košice ako účelový transfér mestskej časti. 

	Kontrolované obdobie: 
- rok 2011, t.j. od 01.01.2011 do 31.12.2011. 

					-8- 
	Kontrolované doklady: 
- dokumentácia o predaných stravných lístkoch dôchodcom z mestskej časti za kontrolované 
  obdobie - osobné spisy stravníkov, 
- dokumentácia o preukázanej výške priznaného dôchodku - menovite, 
- dokumentácia o prijatých a predaných stravných lístkoch,
- inventarizácia stravných lístkov podľa jednotlivých mesiacov, 
- príjmové pokladničné doklady o prijatí finančnej hotovosti za predaj stravných lístkov, 
- pokladničné doklady o odvodoch vyinkasovanej finančnej hotovosti z predaja stravných 
  lístkov, 
- mesačné vyúčtovania skutočných nákladov, 
- priznaný finančný príspevok na stravovanie dôchodcov - mestská časť, mesto Košice, 
- štvrťročné vyúčtovania finančného príspevku na stravovanie dôchodcov s mestom Košice 
  za rok 2011. 
	Kontrola bola vykonaná  v období od 27.01.2012 do 16.02.2012. 

	Mestská časť Košice Staré Mesto zakúpi stravné lístky od zmluvných partnerov v plnej výške ich ceny a predáva ich stravujúcim sa dôchodcom v cene rozdielu, po odpočítaní príslušného príspevku mestskej časti podľa § 3  VZN č. 1/2009 o poskytovaní príspevku na stravovanie dôchodcov a po odpočítaní účelového príspevku mesta Košice.  
	Výška nenávratného príspevku mesta Košice je každoročne určovaná uznesením Mestského zastupiteľstva mesta Košice. 

	Za kontrolované obdobie - t.j. od 01.01.2011 do 31.12.2011 boli predané stravné lístky v počte 26 438 kusov, v celkovej nadobúdacej hodnote 65 835,94 €. Konkrétne: 
hodnota stravného lístka	počet predaných kusov	nadobúdacia hodnota v €			á 2,80 €				11 770 ks			32 956,00 €
	á 2,49 €				  1 174 ks			  2 923,26 €
	á 2,22 €				13 494 ks			29 956,68 €			spolu:					26 438 ks			65 835,94 €

	Z nadobúdacej hodnoty stravných lístkov, ktoré boli predané stravujúcim sa dôchodcom mestskej časti vo výške 65 835,94 €, bol poukázaný odvod finančnej hotovosti do 
hlavnej pokladne mestskej časti vo výške 48 233,87 €, rozdiel medzi nadobúdacou cenou a predajnou cenou stravných lístkov bol účelový príspevok spolu vo výške 17 602,07 € , z toho príspevok mestskej časti vo výške 4 194,09 € a príspevok mesta Košice 13 407,98 €. 
	Z celkového počtu predaných stravných lístkov 26 438 kusov, sú stravné lístky v počte 18 881 kusov, na ktoré bola poukázaná dotácia mestskej časti a účelová dotácia od mesta Košice. Ide o 71,4% -ný podiel zľavnených stravných lístkov z celkového objemu zakúpených lístkov za kontrolované obdobie. 

	Poskytnutý príspevok mesta Košice za rok 2011: 
-  vo výške 0,66 €  	 	8 301,82 €, 
-  vo výške 0,83 €  	 	5 106,16 € 
spolu: 			         13 407,98 €

	Poskytnutý príspevok mestskej časti Košice Staré Mesto za rok 2011: 
- vo výške 0,17 €		2 163,93 €
- vo výške 0,33 €		2 030,16 €
spolu:				4 194,09 €
				
					-9-
	Počet osôb, ktorým bol poskytnutý príspevok na stravovanie,  mesačne predstavoval 
51 až 62 osôb, priemerný počet stravujúcich sa dôchodcov, ktorí obdržali účelovú dotáciu na stravovanie od mesta Košice a od mestskej časti,  bol 57,66. 

	Vykonanou kontrolou bol ďalej preverený odvod  tržieb z predaja stravných lístkov do hlavnej pokladne mestskej časti. Vyinkasované a odvedené tržby, ktoré boli overené na prvotné pokladničné doklady súhlasia so sumou, ktorá je zaevidovaná v príjmoch hlavnej pokladne mestskej časti. Rozdiely medzi vyinkasovanými a odvedenými príjmami   zistené neboli. Odvedené tržby z predaja stravných lístkov podľa príjmových pokladničných dokladov súhlasia na stavy účtu 211 - pokladnica. 

 	Po skončení každého štvrťroku, z úrovne mestskej časti  Košice Staré Mesto,  boli vyhotovené pre mesto Košice menné zoznamy dôchodcov, s uvedením trvalých pobytov a počtu zakúpených stravných lístkov za daný štvrťrok, náväzne na požadovaný príspevok 
mesta Košice . Takáto dokumentácia spolu so žiadosťou o vyúčtovanie finančného príspevku na stravovanie dôchodcov,  s vyčíslením konečnej sumy požadovaného účelového príspevku, bola postupovaná priebežne mestu Košice -  k  preplateniu. 
	Za kontrolované obdobie boli zúčtované od mesta Košice následovné úhrady účelového príspevku na stravovanie dôchodcov:
obdobie		požadovaná suma 	poukázaná suma 	dátum poukázania 		I. štvrťrok 2011	3 205,11 €		3 205,11 €		20.04.2011
II. štvrťrok 2011	3 479,85 €		3 479,85 €		21.07.2011
III. štvrťrok 2011	3 346,79 €		3 346,79 €		20.10.2011
IV. štvrťrok 2011	3 376,23 €		3 376,23 €		14.12.2011
	Prijaté úhrady účelového príspevku - podľa prvotnej účtovnej dokumentácie - súhlasia na účtovný stav prijatých prostriedkov na bankovom účte 221. 
	Pre rok 2012 mesto Košice prijalo uznesenie číslo  172, ktorým schválilo úpravu účelového príspevku na stravovanie dôchodcov následovne: 
priznaný dôchodok 		výška príspevku na 1 obed		
do 250,00 €				0,83 €
od 250,01 do 330,00 €		0,66 €
nad 330,01 €				0,00 €
	Vykonanou úpravou sa príspevok ponecháva v pôvodnej výške,  avšak dochádza 
k rozšíreniu intervalu výšky dôchodku pre priznanie transféru z rozpočtu mesta, čím mesto Košice sprístupní stravovanie väčšiemu počtu dôchodcov. 
	Pre rok 2012 sa príspevky na stravovanie dôchodcov  z úrovne mestskej časti   nemenia.	

	Z á v e r : 
	Vykonanou kontrolou bolo zistené dodržiavanie podmienok pre priznanie príspevku na stravovanie dôchodcov v mestskej časti v zmysle platného VZN č. 1/2009 
o poskytovaní príspevku na stravovanie dôchodcov  a  v zmysle uznesenia Mestského  zastupiteľstva mesta Košice  číslo 1026, bod 3, písmeno c/. 
	Výška priznaných príspevkov na stravovanie dôchodcov z rozpočtu mestskej časti, ako aj z rozpočtu mesta Košice bola  poukázaná správne, v súlade s platnou legislatívou.  

					-10- 

4/ Opakovaná kontrola plnenia opatrení z príkazu starostu mestskej časti Košice Staré 
     Mesto  z 08.09.2011, ktorý bol vydaný na odstránenie nedostatkov a  príčin ich  
     vzniku zistených pri následnej finančnej kontrole príjmov, výdajov a finančných 
     operácií v mestskej časti Košice Staré Mesto za I. polrok 2011
	Dňa 27.02.2012 bola vykonaná opakovaná kontrola plnenia opatrení z vyššie citovaného príkazu starostu mestskej časti, pri ktorej bolo overené plnenie úloh vydaných pod číslom 1.3 a 2.1. , pričom bolo zistené,  že úlohy sú toho času splnené a pôvodná kontrola je ukončená. 
	Z úrovne ekonomického odd. bola vypracovaná a vydaná nová "Smernica č. 8/2012 na zabezpečenie výkonu finančnej kontroly", ktorá nadobudla účinnosť 01.02.2012 a z úrovne majetkového referátu bol vydaný nový odpisový plán mestskej časti Košice Staré Mesto, v ktorom boli zapracované odporúčania  miestnej kontrolórky. Odpisový plán  nadobudol účinnosť dňom 01.01.2012. 

V Košiciach, 29.03.2012				Ing. Jana Krásniková 
							miestny kontrolór MČ